Главная » Лечение детей

Вычет на лечение детей

Налоговый вычет на лечение

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение? Кто имеет право на получение налогового вычета на лечение? Какие документы необходимы для получения налогового вычета на лечение? – на эти и другие вопросы о налоговом вычете на лечение отвечает юрист Болдырева Л.М.

Что такое налоговый вычет на лечение и кто имеет право на его получение

По данной теме подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ гласит, что налогоплательщик имеет право на социальный вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ сюда входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, стационарной медицинской помощи, медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях и по санитарному просвещению), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ – данный перечень не очень велик и широк, сама сужу по представленным там лекарствам от аллергии), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета (на лечение, обучение) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более чем 120000 рублей за год.

Хотя по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях России сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден также постановлением Правительства РФ, в него входят, например, хирургическое лечение тяжелых форм болезней, трансплантация органов, тканей, мозга, терапевтическое лечение тяжелых форм заболеваний, выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, а также расходные материалы для дорогостоящих видов лечения (протезы и др.).

Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение

Указанный вычет можно получить, если

лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Кстати, с 1 января 2013 года вычет можно будет получить, если пациент обращался за лечением не только в медицинскую организацию, но и в случае лечения у индивидуального предпринимателя, осуществляющему медицинскую деятельность, при условии, что у предпринимателя имеется лицензия на осуществление такой деятельности.

Вычет на лечение можно получить на лечение и медикаменты для себя, супруга (супругу), родителей и детей в возрасте до 18 лет (а с 2013 года – на усыновленных детей и подопечных налогоплательщиков в возрасте до 18 лет).

Для получения вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов в налоговый орган по месту регистрации нужно представить следующие документы:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2) копию договора на лечение (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему);
3) оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
4) рецептурный бланк со штампом Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика – тоже оригинал;
5) копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки, приходно-кассовые ордера);
6) копии документов, подтверждающих степень родства (например, свидетельство о рождении);
7) копии документов, подтверждающих заключение брака (т.е. свидетельство о браке);
8) заявление на возврат НДФЛ на имя начальника инспекции (можете написать непосредственно в инспекции, там есть образец);
9) оригинал справки с места работы по форме 2-НДФЛ (если мест работы несколько, то справки представляются со всех мест работы);
10) копию сберкнижки или иные реквизиты, на которые можно будет сделать возврат денежных средств.

Имейте ввиду, что налоговый инспектор имеет право потребовать оригиналы тех документов, которые представлены Вами в копиях. Проверку Вашей декларации и представленных документов налоговый орган проводит в течение 3-х месяцев, после выносится мотивированное решение.

Также до окончания налогового периода за вычетом на лечение обратиться нельзя, т.е. нужно подождать пока закончится год и уже в следующем году заявить вычеты. Требовать возврата суммы вычета по НДФЛ, подать декларацию налогоплательщик может течение трех лет после окончания года, в котором произведены соответствующие расходы.

Следовательно, если Вы, например, в 2012 году (или в 2010, 2011) произвели расходы на лечение и (или) обучение в сумме 100000,00 рублей, сдавайте декларацию и вышеуказанные документы в текущем году. Вам вернут уплаченный Вами налог на доходы физических лиц в сумме 13% от расходов, т.е. 13000,00 рублей.

Таким образом, целесообразно воспользоваться социальными налоговыми вычетами, если Вы или члены Вашей семьи пользовались платными медицинскими услугами в прошедшие 3 года или покупали медикаменты на значительные суммы ( из-за купленной пачки аспирина, конечно же, беспокоиться не стоит ).

Здоровья Вам и Вашим детям. С уважением, юрист Болдырева Л.М.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение?

Кому предоставляется налоговый вычет на лечение?

В наше время платные медицинские услуги стали, наверное, правилом, а не исключением в нашей жизни. К сожалению, не все граждане, которые пользуются платными медицинскими услугами знают, что существует вполне реальная возможность вернуть часть затрат на лечение и покупку медикаментовпутем социального налогового вычета, который позволяет вернуть 13% со всех расходов на лечение и медикаменты при соблюдении определенных условий.

  1. Вычет на лечение предоставляется в том случае, если медицинское учреждение, в котором вы лечитесь, находятся в России и имеет лицензию.
  2. Вычет на лечение предоставляется, если лечение входит в перечень услуг, утвержденных правительством Российской Федерации.
  3. Вычет предоставляется, если лечение платное. Оплатить лечение может сам больной, или его близкие родственники (муж, жена, дети, родители). Подтвердить факт лечения можно договором на оказание медицинских услуг, а факт оплаты — чеком, квитанцией.

Налоговый вычет на приобретение лекарств предоставляется, если:

  1. Лекарства входят в перечень, утвержденный правительством России.
  2. Лекарства куплены по рецепту врача. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, нужно иметь два рецепта на одно и то же лекарство — один для аптеки, другой, (формы 107 У) — с соответствующей печатью для налоговой. Подтверждается платеж кассовым и товарным чеками. Обязательно берите товарный чек на дорогие медикаменты, сохраняйте все платежные документы!

Возмещение затрат на лечение производится путем выплаты социального налогового вычета. Социальный налоговый вычет предоставляется тем, кто официально работает и платит 13%-ный налог на доходы физических лиц.
К расходам на услуги по лечению относятся расходы по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет),а также расходы на медикаменты. При использовании этого вычета возможно возвращать до 13% от затрат на услуги врачей и лекарства, а также возможность получить вычет по полисам добровольного медицинского страхования ( вычет ДМС ).
Знайте, что социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, страховые и пенсионные взносы) предоставляются в совокупности на расходы в размере не более чем 120 тысяч рублей в год. Если вы не пользуетесь другими вычетами, то максимальный размер вычета для вас на лечение будет 120 тысяч рублей в год.( п.2 ст. 219 НК РФ). Значит, вы можете получить максимум 15 600 рублей( 120 000 руб. х13%).
При оплате лечения и препаратов относящихся к спискам дорогостоящих, вы имеете право на возврат 13% от всей затраченной суммы .

Налоговый вычет на лечение нельзя получить,

  1. если ваше лечение было оплачено работодателем или страховой компанией (по медицинской страховке);
  2. льготникам, которые предпочли вместо соцпакета получить денежную компенсацию.

Что необходимо для получения социального налогового вычета на медицинские услуги и лекарства ?

Вам необходимо собрать документы:
1. договор на медицинские услуги и рецепты, если речь идет о лекарствах.
2.платежные документы: квитанции, платежки, чеки с приходно-кассовыми ордерами.
3. копии лицензии медицинского учреждения, заверенные печатью печатью медицинского учреждения.
4. справка с места работы по форме 2-НДФЛ за истекший год.
5. реквизиты вашего счета в банке.
6. копия паспорта (разворот с фотографией и разворот с регистрацией)
7.заполненная декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ).
8. заявление в ИФНС:
- на предоставление вычета за лечение.
- на перечисление денег на ваш счет в банке.

Если выплаты производились на лечении ребенка, то необходимо свидетельство о рождении ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение?

1) Весь собранный пакет документов, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
2) Сданные документы проверяются около трех месяцев.
3) После проверки документов. если все нормально, Вам в течение 15-20 рабочих дней осуществляется перечисление денег на Ваш банковский счет.

Особенности предоставления налоговых вычетов на детей

В нашей стране содержание детей обходится очень дорого. Поэтому не стоит пренебрегать возможностью хотя бы немного сэкономить. Существуют три налоговых вычета на детей, которые не стоит игнорировать взрослым.

Стандартный вычет


Первый, самый распространенный и самый маленький по размеру - это, конечно же, стандартный налоговый вычет на детей. Он позволяет уменьшать величину уплачиваемого гражданином НДФЛ ежемесячно в течение 18 лет и предоставляется всем без исключения, просто по факту рождения ребенка.


Что еще вам необходимо знать об этом вычете?

  • вычет дается на каждого несовершеннолетнего в семье;
  • вычеты за нескольких детей суммируются между собой и предоставляются одновременно;
  • вычет выплачивает до достижения ребенком совершеннолетия или до окончания им очного обучения в ВУЗе или СУЗе, но не позже, чем ребенку исполнится 24 года;
  • вычет предоставляется каждому из родителей, либо родителю (опекуну, приемному родителю) и его супругу, за исключением случаев, когда другого родителя нет, а отец или мать-одиночка не состоят в официальном браке;
  • если доказано, что у ребенка только одинокий папа или одинокая мама, то вычет выплачивается ему в двукратном размере;
  • налоговый вычет начисляется ежемесячно, однако если сумма заработной платы родителя общим итогом с начала налогового периода достигла 280000 руб. то в оставшиеся месяцы вычет не предоставляется.


Размер обычного налогового вычета зависит от количества детей: если на попечении семьи находится один или два ребенка, то предоставляется по 1 тыс. 400 руб. на каждого из них, а вот за третьего и каждого следующего несовершеннолетнего, база по НДФЛ уменьшается на 3 тыс. руб. В отношении ребенка инвалида налоговый вычет дается в повышенном размере - 3 тыс. руб.


Порядковый номер ребенка определяется датой его рождения. Тот малыш, что родился раньше будет считаться первым и далее по старшинству. Если супруги воспитывают детей друг друга от прошлых браков, они могут оформить вычет не только за своего, но и за чужого ребенка. Вместе с тем развод родителей не является основанием для признания второго родителя отсутствующим.

Социальный вычет


Если родители платят за учебу своих детей, они также могут предъявить эти расходы к вычету. Такое право им дают социальные вычеты к НДФЛ: на обучение и лечение ребенка.


В 2015 году величина налогового вычета за обучение детей ограничена суммой пятьдесят тысяч рублей. При этом необходимо выполнение ряда условий:

  • ребенок обучается в образовательной организации очно;
  • возраст ребенка не превышает 24 лет;
  • образовательная организация имеет лицензию, полученную в соответствии с российским законодательством (если таковая имеется, то для оформления налогового вычета не важно посещают ли дети ВУЗ или детский сад).
  • договор об оказании платных услуг заключен на имя получателя вычета.
  • Помимо обучения, к вычету принимаются затраты на лечение детей в платных медучреждениях. Вот условия такого возмещения:
  • услуги оказываются организацией имеющей лицензию на свою деятельность, а медикаменты были куплены по рецепту;
  • услуги и медикаменты входят в перечень разрешенных к вычету Правительством РФ;
  • дети, чье лечение и медикаменты оплачивались, не достигли еще 18 лет;
  • затраты на лечение в совокупности с другими социальными затратами не превысили установленного лимита(п. 2 ст. 219 НК РФ);

Имущественный вычет


Не стоит забывать, что при покупке жилой недвижимости (например, квартиры) в общую собственность семьи ребенок получает равные со взрослыми права на налоговый вычет.


При этом сумма такого вычета должна быть разделена между всеми членами семьи по договоренности. Когда дети вырастут и начнут работать, они смогут предъявить свою долю к вычету. То же самое касается случаев, когда квартира приобретается в собственность детей.


Налоговый вычет на покупку недвижимости дается один раз за всю жизнь и предоставляется по заявлению. Предельный размер имущественного вычета при покупке недвижимости - 2 000 тыс. руб. Родитель вправе самостоятельно решить, израсходовать вычет ребенка или оставить его на будущее.

Как оформить вычет?


Для получения стандартного налогового вычета на ребенка требуется подать в бухгалтерию по месту работы:

  • заявление (образец можно скачать на сайте налоговой службы - налог.ру);
  • бумаги, удостоверяющие личность детей (в том числе решения суда об усыновлении, договора об опеке и пр.);
  • документы, удостоверяющие семейное положение родителя;
  • справка из ВУЗа/СУЗа о форме обучения детей (в случае, если они старше 18 лет);
  • при необходимости передаются документы, удостоверяющие отсутствие другого родителя и документы, удостоверяющие инвалидность ребенка.


При наличии всех необходимых документов, налоговый вычет будет применяться со следующего месяца после подачи заявления. Если вы ходите вернуть излишне уплаченный НДФЛ на детей, нужно написать заявление в ФНС. В этом случае деньги вам вернут за три предшествующих года.


Для оформления социального налогового вычета на лечение детей нужно представить платежные документы, договор с соответствующей организацией и справку об оказании услуг с кодом такой услуги (1 - услуги общего назначения, 2 - дорогостоящие услуги). Для подтверждения расходов на учебу также нужны договора, платежки и справка, подтверждающая форму обучения. В документах должны быть указаны данные налогоплательщика, а не получателя услуг.


Имущественный вычет за ребенка оформляется не по месту трудоустройства, а в налоговой службе. Родитель предоставляет декларацию, документы на сделку и получает уведомление на имя ребенка о размере вычета.


Бланки документов, заявлений, бумаг, необходимых для оформления налоговых вычетов на детей, можно бесплатно скачать с сайта ФНС.

Источники: http://merypoppins.com/nalogovyj-vychet-na-lechenie/, http://centrpoisk.info/vychetnalechenie, http://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/nalogovyi-vychet-na-detei-389/

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: код подтверждения